Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 30 de dezembro de 2016EIT sobre opções de ações Atualizado em 29 de março de 2000 Em 22 de fevereiro de 2000, o Supremo Tribunal de Justiça tomou sua decisão no caso do Marchlen v O município de Mt. Líbano (clique aqui para obter uma versão em PDF da opinião sobre os tribunais). O Supremo Tribunal considerou que as opções de compra de ações eram totalmente tributáveis como imposto sobre o rendimento do rendimento a nível local, revogando a decisão dos tribunais inferiores (o spread entre o preço pago pela ação e o valor de mercado da ação, no exercício, é totalmente tributável) . O que isso significa? Qualquer compensação de opção de estoque não relatada em seu retorno final local conforme arquivado anteriormente precisará ser alterada mostrando a compensação adicional e calculando o imposto de renda local adicional devido. Os juros e penalidades serão renunciados se os pagamentos de impostos forem efetuados antes de 18 de abril de 2000. Os juros e penalidades serão aplicados aos pagamentos efetuados após 17 de abril de 2000. Os juros e multas aplicados serão calculados a partir de 17 de abril de 2000 até a data efetiva de pagamento. Qualquer reembolso local do imposto sobre o rendimento do trabalho pago anteriormente de acordo com a compensação da opção de compra de ações deve ser re-pago pelo contribuinte. Os juros e penalidades serão aplicados aos pagamentos efetuados antes de 18 de abril de 2000. Os juros e penalidades aplicados serão calculados a partir de 17 de abril de 2000 até o final do ano. Data real do pagamento. Qualquer retorno futuro arquivado deve incluir a parcela tributável da compensação das opções de ações, mesmo que não esteja listada na caixa do salário local do W-2. A parcela tributável para fins do imposto sobre o rendimento do rendimento local é o mesmo que o montante para as finalidades do imposto sobre o rendimento pessoal do Estado de Pa. Para o ano fiscal de 1999, os juros e penalidades sobre os pagamentos não pagos de impostos relacionados a opções de compra de ações só serão aplicados se pagos após 17 de abril de 2000. Esses juros e penalidades nos pagamentos efetuados após 17 de abril de 2000 serão aplicáveis a partir de 17 de abril de 2000 até a data do pagamento . Para os anos fiscais posteriores a 1999, serão aplicados juros e multas à data do pagamento quando os pagamentos de impostos estimados trimestrais fossem devidos para o ano fiscal, ou nos casos em que isso não seja exigido, a partir de 15 de abril do ano seguinte ao ano fiscal, se Não pago antes desta data. A aplicação de juros e penalidades aqui descritas aplica-se apenas aos pagamentos não pagos de impostos relacionados à renda das opções de ações. Copiar 2009-2017 CTCB 2301 N. 3rd Street Harrisburg, PA 17110-1893 (717) 234-3217 Existe um imposto no nível estadual quando um NQSO é exercido 27 de julho de 2001 Assunto: opções de ações não qualificadas Data: sex 06 Jul 2001 De: Linda Isto diz respeito a empregadores multinacionais. Existe um imposto específico no nível estadual quando um empregado exerce a opção de estoque não qualificada. Por exemplo: se um empregado foi concedido ou comprou ações enquanto ele estava morando em Nova York, mas não exerceu até 3 anos depois e o empregado estava morando na Pensilvânia, então existe algum tipo de imposto imposto para o estado de Nova York e Pensilvânia Resposta Data: quarta-feira, 25 de julho de 2001 O exercício de opções de ações não qualificadas resulta em salários tributáveis para relatórios de impostos estaduais. As regras para opções concedidas em Nova York são especialmente complexas, mas estão melhor definidas do que para a maioria dos estados. Desculpe, mas não posso lhe dar todos os detalhes em uma FAQ. A sua empresa tem uma empresa de CPA que você pode consultar. Alguns dos rendimentos serão tributáveis em Nova York como salários ganhos em Nova York. O rendimento também será tributável na Pensilvânia como renda recebida por um residente da Pensilvânia. Quando a renda é tributada por dois estados, geralmente existe um crédito fiscal estadual disponível para eliminar o imposto duplo. Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite nosso relatório gratuito 8220 Planejamento fiscal e financeiro para opções de ações não qualificadas8221. Comentários estão fechados.
No comments:
Post a Comment